Biuro prasowe

by Aleksandra Karwacka

Przedsiębiorcy nie wiedzą jak korzystać z IP BOX i ulgi B+R

Choć ulga badawczo-rozwojowa obo­wią­zu­je już od 2016 roku, a Innovation box od począt­ku 2019 roku, to pierw­szy raz ta dru­ga zosta­nie roz­li­czo­na dopie­ro w zezna­niu rocz­nym. Wielu przed­się­bior­ców nie wie jed­nak, jak z nich korzy­stać, czy moż­na je ze sobą łączyć, by zaosz­czę­dzić na podat­kach. Ekspertka z kan­ce­la­rii praw­nej Ecovis Legal Poland wyja­śnia, jakie przy­wi­le­je wią­żą się z obie­ma ulga­mi i jakie pro­fi­ty moż­na z nich czerpać.

Ulga B+R, któ­ra weszła do prze­pi­sów podat­ko­wych 1 stycz­nia 2016 roku, zosta­ła wpro­wa­dzo­na na dzia­łal­ność badawczo-rozwojową. Dzięki niej od 1 stycz­nia 2018 roku wszy­scy przed­się­bior­cy pro­wa­dzą­cy dzia­łal­ność badawczo-rozwojową, bez wzglę­du na jej wiel­kość, mogą korzy­stać z odli­cze­nia w wyso­ko­ści 100% kosz­tów kwa­li­fi­ko­wa­nych lub do 150% w przy­pad­ku cen­trów badawczo-rozwojowych.

– Wydatki ponie­sio­ne na dzia­łal­ność B+R mogą zostać dwu­krot­nie odli­czo­ne przez podat­ni­ka, po raz pierw­szy w momen­cie uję­cia ich w kosz­tach uzy­ska­nia przy­cho­dów fir­my, a po raz dru­gi poprzez odli­cze­nie ich od pod­sta­wy opo­dat­ko­wa­nia jako ulgę podat­ko­wą w zezna­niu rocz­nym. Natomiast w przy­pad­ku, gdy podat­nik poniósł stra­tę ze swo­jej dzia­łal­no­ści albo osią­gnął dochód niż­szy niż przy­słu­gu­ją­ce odli­cze­nie z tytu­łu ulgi B+R, ma pra­wo prze­nieść na kolej­ne 6 lat kosz­ty kwa­li­fi­ko­wa­ne w celu ich póź­niej­sze­go uwzględ­nie­nia w zezna­niu rocz­nym, obni­ża­jąc tym samym kwo­tę podat­ku do zapła­ty – mówi Agata Wleklińska z kan­ce­la­rii praw­nej Ecovis Legal Poland.

Należy pamię­tać, że takie wydat­ki muszą być uję­te odręb­nie w ewi­den­cji księ­go­wej spół­ki, choć jed­no­cze­śnie są one wydat­ka­mi, któ­re stan­dar­do­wo spół­ka może zali­czyć do kosz­tów uzy­ska­nia przy­cho­du. Spełnienie powyż­szych wymo­gów pozwa­la na odli­cze­nie 100% lub 150% takie­go kosz­tu od obli­czo­ne­go dla podat­ni­ka docho­du do opodatkowania.

– Według opu­bli­ko­wa­nych przez Ministerstwo Finansów danych licz­ba pod­mio­tów, któ­re zde­cy­do­wa­ły się sko­rzy­stać z pre­fe­ren­cji B+R sys­te­ma­tycz­nie rośnie, jed­nak jak poka­zu­ją sta­ty­sty­ki, wzrost ten nie jest jesz­cze zado­wa­la­ją­cy. W 2018 roku z ulgi sko­rzy­sta­ło 984 podat­ni­ków, co sta­no­wi wzrost o pra­wie trzy czwar­te w sto­sun­ku do roku poprzed­nie­go, a bio­rąc pod uwa­gę, że w 2016 r. z odli­cze­nia sko­rzy­sta­ło jedy­nie 264 pod­mio­tów moż­na stwier­dzić, że zain­te­re­so­wa­nie tą pre­fe­ren­cją sta­le wzra­sta. Jednak bio­rąc pod uwa­gę korzy­ści jakie daje zasto­so­wa­nie ulgi, któ­re ozna­cza­ją nie tyl­ko oszczęd­no­ści podat­ko­we, ale rów­nież moż­li­wość pod­nie­sie­nia dyna­mi­ki roz­wo­ju oraz kre­atyw­no­ści pod­mio­tów gospo­dar­czych oraz to, że spo­śród ponad 3 mln pod­mio­tów gospo­dar­czych dzia­ła­ją­cych w Polsce z ulgi B+R w 2018r. sko­rzy­sta­ło jedy­nie 984 pod­mio­tów, to wynik jest wręcz zatrwa­ża­ją­cy. Zatem licz­ba pod­mio­tów pro­wa­dzą­cych pra­ce badawczo-rozwojowe, jest cały czas zbyt mała, za co podat­ni­cy winą obar­cza­ją, m.in. nie­ja­sne prze­pi­sy – doda­je ekspertka.

INNOVATION BOX

Druga ulga obo­wią­zu­je od 1 stycz­nia 2019 roku i jest ści­śle zwią­za­na z ulgą B+R. Warunkiem koniecz­nym do sko­rzy­sta­nia z IP BOX jest pro­wa­dze­nie dzia­łal­no­ści B+R bez­po­śred­nio zwią­za­nej z wytwo­rze­niem, roz­wi­nię­ciem lub ulep­sze­niem pra­wa wła­sno­ści inte­lek­tu­al­nej. Zastosowanie tej pre­fe­ren­cji nato­miast nie wyklu­cza moż­li­wo­ści rów­no­cze­sne­go korzy­sta­nia z ulgi B+R. IP BOX daje pra­wo do pre­fe­ren­cyj­nej 5% staw­ki podat­ku wszyst­kim przed­się­bior­com, któ­rzy pro­wa­dzą inno­wa­cyj­ną dzia­łal­ność i speł­nia­ją okre­ślo­ne warun­ki, bez wzglę­du na for­mę pro­wa­dze­nia działalności.

– Należy pamię­tać, że IP BOX jest roz­wią­za­niem doty­czą­cym przy­cho­dów (korzyść podat­ko­wą uzy­sku­je się poprzez gene­ro­wa­nie docho­dów), nato­miast B+R jest ulgą kosz­to­wą, w przy­pad­ku któ­rej korzyść podat­ko­wą uzy­sku­je się poprzez pono­sze­nie wydat­ków – kon­ty­nu­uje Agata Wleklińska.

Ulgę B+R moż­na uwzględ­nić przy obli­cza­niu docho­du opo­dat­ko­wa­ne­go na zasa­dach ogól­nych, nato­miast IP BOX – przy docho­dach z kwa­li­fi­ko­wa­nych praw wła­sno­ści inte­lek­tu­al­nej. Taka ulga ma zachę­cić przed­się­bior­ców do anga­żo­wa­nia się w dzia­łal­ność badawczo-rozwojową i może z niej korzy­stać każ­da fir­ma, któ­ra chce sko­mer­cja­li­zo­wać swój wynalazek.

PRZEPISY A RZECZYWISTOŚĆ

Koszty w ramach ulgi B+R moż­na odli­czyć przy jed­no­cze­snym wyko­rzy­sta­niu ulgi IP BOX, lecz nie w ramach jed­ne­go docho­du. Podatnik w tym samym roku podat­ko­wym może zasto­so­wać ulgę B+R oraz IP BOX wobec róż­nych kate­go­rii docho­du (B+R wobec docho­du opo­dat­ko­wa­ne­go na zasa­dach ogól­nych oraz IP BOX wobec docho­du z kwa­li­fi­ko­wa­ne­go IP). Może rów­nież zde­cy­do­wać o sko­rzy­sta­niu tyl­ko z ulgi B+R lub tyl­ko z pre­fe­ren­cji IP BOX, bądź z ulgi i pre­fe­ren­cji, w zależ­no­ści od jego sytu­acji fak­tycz­nej warun­ko­wa­nej cyklem roz­wo­jo­wym kwa­li­fi­ko­wa­ne­go IP.

– Dużym pro­ble­mem jest nie­wy­star­cza­ją­ce korzy­sta­nie z obu przy­wi­le­jów, któ­re pozwa­la­ją na osią­gnię­cie oszczęd­no­ści podat­ko­wych, a z dru­giej stro­ny dają szan­sę na roz­wój inno­wa­cji i kre­atyw­no­ści w Polsce. Przez nie­ja­sne prze­pi­sy oraz defi­ni­cje przed­się­bior­cy nie wie­dzą, jak dokład­nie mogą korzy­stać z B+R i IP BOX i czy mogą je łączyć. W koń­cu dzia­łal­ność B+R to nie tyl­ko pra­ce nad stwo­rze­niem pro­duk­tów czy tech­no­lo­gii inno­wa­cyj­nych na ska­lę świa­to­wą, lecz dla celów tej ulgi ta inno­wa­cyj­ność pro­duk­tu bądź pro­ce­su jest oce­nia­na na pozio­mie dane­go przed­się­bior­stwa. Wszystko zale­ży od odpo­wied­niej kam­pa­nii i wyja­śnie­nia przed­się­bior­stwom, na czym one pole­ga­ją – koń­czy ekspertka.